66 / 68
2016
אוקטובר
ייעוץ מס
(חלק א')
מיסוי על פרישה ופנסיה
אחד האתגרים החשובים שלנו הוא לשמור על רמת החיים
בפרישה, ובקיצור לדאוג לפנסיה שלנו. המדינה בהחלט
מעודדת, וכיום גם מחייבת, את האזרח לחסוך לגיל
הפרישה, בעיקר כדי שלא נהיה תלויים בתקציביה, על ידי
מתן הטבות מס שונות על הסכומים שאותם אנו מפקידים.
כדי לתכנן את חסכונותינו בצורה המיטבית ולהגדיל ככל
הניתן את סכום הקצבה או ההכנסה שנקבל בגיל הפנסיה,
עלינו ראשית להכיר את מכלול ההטבות והאפשרויות
העומדות בפנינו במהלך שנות עבודתנו.
הטבות המס ניתנות בשתי תקופות, האחת בעת ביצוע
ההפקדות או החסכונות בתקופת עבודתנו, והשנייה בעת
משיכת הכספים או קבלתם, בדרך כלל בגיל הפנסיה או
בעזיבת מקום העבודה.
בעת הפקדת הכספים ניתנות הטבות המס בצורה של
ניכוי וזיכוי מהמס שאנו משלמים.
- הוא הסכום שבו אנו מפחיתים את ההכנסה
הניכוי
המחייבת במס (בדומה להוצאה המקטינה את ההכנסה
החייבת).
- הוא הסכום שבו אנו מפחיתים את המס שבו
הזיכוי
אנו חייבים (למעשה מהווה החזר של חלק מסכום המס
ששולם).
הטבות המס שאנו מקבלים כאמור בשלב ההפקדה בדרך
כלל ברורות לנו ואנו ערים לניצולן, מכיוון שאנו רואים אותן
מדי חודש על ידי הקטנת חבות המס השוטפת. אולם
במקרים רבים אנו נתקלים בטעויות מהותיות שנעשו
בשלב משיכת הכספים, ואשר עשויות לגרום לנו להפסד
כספי ניכר.
עלינו להבין כי כל משיכת כספים בשלב מוקדם יותר מגיל
הפנסיה, גורמת לפגיעה בנו, על ידי תשלום מס הכנסה
שנחויב בו (אשר למעשה מהווה החזר
35%
בשיעור
למדינה של הטבות המס שקיבלנו בשלב ההפקדות),
ופגיעה נוספת ומשמעותית יותר לדעתי היא הקטנת
הסכום שנתקבל בעת הפרישה.
אחת הטעויות הנפוצות אצל עובדים שכירים היא משיכת
₪ 12,230
חלק הפיצויים החייב במס (כיום סכום מעל
לכל שנת עבודה), והמס שהם משלמים או מחויבים בו
הוא שיעור המס השולי שבו הם נמצאים באותה שנה ויכול
. כמובן, המס הנ"ל יורד לטמיון ולא יחזור
48%-
להגיע גם ל
אלינו יותר.
בחשיבה נכונה או בקבלת ייעוץ מקצועי מתאים, יכול היה
העובד לבצע מספר פעולות מול רשויות המס שיכלו לעזור
לו בהפחתת חבות המס עבור חלק הפיצויים החייב במס,
כגון רצף פיצויים או פריסת המס על הפיצויים.
"רצף פיצויים" הוא למעשה מהלך של דחיית ההתחשבנות
מול רשות המיסים למועד עתידי (בדרך כלל עזיבת עבודה
נוספת) שבו נוכל לשקול שוב את כדאיות הדחייה. היתרון
בביצוע מהלך זה אינו רק באי תשלום או דחיית המס,
אלה גם בכך שעקב צירוף תקופות הוותק יגדל הפטור על
הפיצויים ובכל מקרה נוכל להחליט גם בעתיד באם לדחות
את המס שוב או לייעד (להפקיד) את סכום הפיצויים
החייבים לקצבה ואז לא נחויב במס עליהם.
קיימת אפשרות נוספת להקטנת חבות המס והיא פריסת
המס שבו אנו חייבים. בהתאם לחוק אנו יכולים לפרוס את
המס על פי הכדאיות קדימה לשנים הבאות או אחורה
שנים (החוק מאפשר
6
לשנים קודמות עד למקסימום של
שנות ותק).
4
לנו פריסה לשנה אחת נוספת על כל
פריסת המס קדימה לשנים הבאות עדיפה לאלו שמעריכים
כי הכנסתם צפויה לרדת בשנים הבאות, ואילו הפריסה
אחורה, לשנים קודמות, כדאית בדרך כלל למי ששיעורי
המס שלו היו נמוכים משיעור המס שאליו הגיע בשנה שבה
קיבל את הפיצויים.
לסיכום החלק הראשון, המלצתי היא לקבל ייעוץ מקצועי
ממומחה פנסיוני ומומחה מס במועד הפרישה ועוד לפני
קבלת ההחלטה על המהלכים שנבצע.
רו"ח אריה דן, רואה החשבון של הפ"י - משרד רואי חשבון סנדק, דן ושות'.
מאת: רו"ח אריה דן
66